是谁错了?物业公司转售电,为何亏本成这样

是谁错了?物业公司转售电,为何亏本成这样

案例

a物业管理公司收取租户11月电费100元,取得11月电力公司开具电费专用发票100元,其中不含税价94.34元,进项税5.66元,物管公司没有转售差价:

借:物业成本-电费 94.34

借:应交税费—应交增值税(进项税额)5.66

贷:银行存款 100

收取租户时:转售电按17%计算销项税额

借:银行存款 100

贷:物业收入-电费85.47

贷:销项税额 14.53

存在每月多交了增值税(14.53-5.66),由于只能转售处理,这块明显对物业管理公司非常不利。即:进项是5.66元,那么x*17%=5.66,收入=33.29。会造成转售收入明显偏低的情况,33.29比成本低很多。

这个问题的理解是,进项是按6%计算的,现在的电力公司基本上全是17%,因为电力公司是统一上网销售电力的。至于原来我们知道的小水电,财税【2009】9号中规定:

(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

该6%的征收率依据财税【2014】57号,从2014年7月1日起,调整为3%征收率了。

对于此类购入电力,没有办法,这跟自来水没有54号公告之前的困境是一样的,只有差额才能解决这个差价的增值税“率”的问题。因为普遍影响方面不大,电力这个问题估计还是需要时日解决。要么就只能加价处理了。或者就是像安徽一样突破物业公司穿透操作,但这有点没有充分的依据。

其实小编在想,其实物业公司不含税收回的就是94.34元,多出来的就是销项,同时也是对方可以抵扣的,这是在原来6%时考虑的,即总价为110.37元,销项为18.76时的情形。改为3%了,此时就是97.09*1.17=113.60元。

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